¿Qué es el FIRPTA?
Son las siglas en inglés de la Ley de Impuestos sobre Inversión Extranjera en Bienes Raíces de1980 (Foreign Investment in Real Property Tax Act.)
¿A quién afecta el FIRPTA?
FIRPTA afecta a cualquier individuo extranjero no residente y a las compañías extranjeras noconsideradas corporaciones nacionales. Desde el punto de vista impositivo (declaración deimpuestos) cuando una persona no reside o una corporación o sociedad extranjera vende unapropiedad dentro de los estados unidos, estará sujeta a las disposiciones de FIRPTA.
¿De qué manera afecta?
En el momento de la protocolización (cierre de transacción) al vendedor se le realizaráuna retención del 10% sobre el precio de venta, en transacciones menores a $1,000,000 ydel 15% si el precio de venta es por encima de $1,000,000. Por ejemplo, un “inversionistaextranjero” vende propiedad por US$350.000 el agente de cierre de la transacción (compañía oabogado que tramita el titulo) retendrá US$35.000 en una cuenta especial llamada “deposito encustodia” (escrow account), hasta que el “inversionista extranjero” presente su declaración deimpuestos sobre ingresos en enero del año calendario siguiente al cierre de la venta.
¿Cuál es la diferencia entre Retención e Impuesto?
Retención es el mecanismo mediante el cual el Fisco (IRS) “obliga” al individuo o compañíaextranjera a presentar su declaración para determinar si existe ganancia o pérdida en latransacción.Una vez se realice la declaración y el IRS determine el monto a imputar como impuesto, eldiferencial entre la retención y el impuesto es reintegrado al vendedor.
¿Se puede evitar esta retención?
Es muy importante dar la atención y planificación adecuadas a este punto, de manera que noexistan sorpresas negativas a la hora del cierre.Comprar a nombre personal o a nombre de una compañía es uno de los elementos másimportantes en la aplicación del Firpta. Sin embargo, no sólo es el tipo de estructura jurídica sino la constitución interna la que podría hacer la diferencia. Por otra parte, Firpta es sólo uno delos factores a tomar en cuenta, por lo tanto es sumamente importante conocer las ventajas ydesventajas de las diferentes estructuras de compra (LLC, S-Corp, Trust, Inc, etc)
¿Cómo afecta a los compradores?
Como comprador debe asegurarse que se realice la retención en caso de que el vendedor sea“individuo extranjero no residente o compañía extranjera no considerada corporación nacional”en caso contrario podría ser responsable de pagar esa retención.
Igualmente, es importante que como comprador extranjero se asegure de crear la estructura legalmás efectiva para lidiar con esta retención en el caso futuro de la venta.
NOTA LEGAL: Las disposiciones de FIRPTA son complicadas y requieren la pericia deun abogado de bienes y raíces o contador público que pueda llenar las solicitudesadecuadas y evaluar las potenciales implicaciones. En ningún momento debe tomarse éstainformación como asesoría.